173-ФЗ и FATCA

Реализация Банком требований законодательства для целей FATCA и CRS

        АО БАНК «Ермак» (далее – Банк) информирует вас о том, что в связи с вступлением в силу:

В целях международного обмена информацией с иностранными налоговыми органами Банк обязан устанавливать налоговое резидентство клиентов, выгодоприобретателей и лиц прямо или косвенно их контролирующих, и направлять сведения об иностранных налогоплательщиках в Федеральную налоговую службу Российской Федерации.

Сообщаем, что в целях соблюдения требований закона США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA) Банк зарегистрировался на сайте федеральной налоговой службы США и получил статус финансовой организации с присвоением глобального идентификационного номера (GIIN): 6TV1W2.99999.SL.643.

В соответствии с главой 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации клиенты обязаны представлять запрашиваемую информацию в отношении себя, выгодоприобретателей и контролирующих лиц.

В целях исполнения требований, указанных выше законов Банком определены следующие критерии, указывающие на принадлежность клиента к категории клиентов – иностранных налогоплательщиков:

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей а) идентификация соответствующего лица как налогового резидента иностранного государства;
б) адрес места фактического проживания или почтовый адрес в иностранном государстве;
в) номер (номера) телефона в иностранном государстве при отсутствии номера телефона в Российской Федерации;
г) постоянное поручение на перечисление средств (за исключением банковского вклада) на счет или адрес в иностранном государстве;
д) доверенность или право подписи, предоставленные лицу, проживающему в иностранном государстве;
е) адрес до востребования в иностранной юрисдикции (в отсутствии иного адреса в отношении данного клиента, выгодоприобретателя или лиц, прямо или косвенно контролирующих клиента);
Для юридических лиц (структур без образования юридического лица) а) место инкорпорации (учреждения) в иностранном государстве;
б) адрес (в том числе адрес головного офиса, адрес органа управления или управляющей структуры) в иностранном государстве;
в) адрес лица, исполняющего функции по управлению структурой без образования юридического лица, в иностранном государстве.

В соответствии с главой 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации клиенты обязаны представлять запрашиваемую информацию в отношении себя, выгодоприобретателей и контролирующих лиц. выявлять среди своих клиентов иностранных налогоплательщиков для последующей передачи информации о них в иностранные налоговые органы.

В целях исполнения требований, указанных выше законов Банком определены следующие критерии, указывающие на принадлежность клиента к категории  Клиентов - Иностранных налогоплательщиков:

Критерии отнесения Клиентов Банка к налоговым резидентам США:

Для физических лиц:
  1. Физическое лицо является гражданином США;
  2. Физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США (карточка постоянного жителя (форма I – 551 (Green Card);
  3. Физическое лицо соответствует критериям «Долгосрочного пребывания», а именно: физическое лицо признается налоговым резидентом США, если оно находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент: коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году); коэффициент предшествующего года равен - 1/3; коэффициент позапрошлого года – 1/6. Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз категории F, J, M или Q.
Для юридических лиц:
  1. Страной регистрации / учреждения юридического лица являются США, при этом юридическое лицо не относится ни к одной из категорий юридических лиц, исключенных из состава специально указанных налоговых резидентов США;

  2. В состав контролирующих лиц в целях FATCA, которым прямо или косвенно принадлежит более 10 % доли в организации, входит одно из следующих лиц: физические лица, являющиеся налоговыми резидентами США в соответствии с пунктом 1настоящих критериев; юридические лица, зарегистрированные / учрежденные на территории США, не относящиеся к категории юридических лиц, исключенных из состава специально указанных налоговых резидентов США в соответствии с требованиями FATCA.

    Наличие Российского ИНН, Гражданства РФ, адресов и телефонов в РФ не является доказательством отсутствия иностранного налогового номера, если имеется хотя бы один из вышеперечисленных признаков.

    В целях соблюдения требований режимов FATCA и CRS АО Банк «Ермак» может использовать любые доступные на законных основаниях способы получения информации для целей отнесения клиента к категории иностранного налогового резидента, в том числе:

    • письменные и устные запросы клиенту;
    • проведение анкетирования клиента;
    • анализ доступной информации о клиенте в средствах массовой информации, коммерческих базах данных и т.д.;
    • иные способы, достаточные в соответствующей ситуации.


Банк является финансовым учреждением и не оказывает услуги юридического консультирования Клиентов по вопросам FATCA и CRS. В случае возникновения у Клиентов вопросов, касающихся применения FATCA/CRS (в частности, по вопросу определения налогового статуса), Банк рекомендует обратиться им к налоговым/юридическим консультантам, а также ознакомиться с информацией, размещенной на портале ОЭСР по автоматическому обмену информацией (включая список юрисдикций, присоединившихся к Стандарту ОЭСР).


Более подробная информация: